+7-918-080-83-07

Вся правда о допросах

 Налоговые инспектора поделились информацией о том, как они готовятся к допросу и уловкам, и зачем вызывают к себе финансовых директоров. 

Инспекторов готовят к допросам? Как именно?

Специального обучения для проведения допросов нет. ФНС использует шаблоны с перечнем вопросов и различными вида схемами для каждого типа проверок. 

Но идентичных допросов по одинаковым шаблонам не бывает, каждая инспекция использует шаблонный список вопросов по-своему. Инспектор выстраиваете допрос исходя из анализа деятельности компании. Анализ основывается на сомнительных сделках компании и подробности всей деятельности. 

  • Хорошо работает прием с угрозой написать на свидетеля заявление в прокуратуру. 

Налоговики используют на допросах психологические приемы?

Инспектор может настойчиво подвести свидетеля к ответу на вопрос, что бы он ответил именно так, как нужно налоговой.  Может убедить, что его формулировка ответа свидетеля — «это практически то же самое, просто другими словами».

Хорошо работает метод угроз - передать данные на свидетеля в прокуратуру или в МВД. Инспектор может аккуратно намекнуть свидетелю на то, что он неправильно отвечает на вопросы и рискует стать соучастником преступления, поэтому нужно ответить по другому. 

Иногда свидетелям-сотрудникам говорят: «ваш начальник должен сам отвечать за свои поступки» и не советуют его защищать. Свидетель вроде бы и не выгораживал и не собирался, но подобные брошенные фразы делают его более сговорчивым.

Инспекторов учат понимать, когда свидетель обманывает или нервничает?

Нет. Это талант. Кто-то может блестяще провести допрос и нащупать правду интуитивно. 

Другие инспекторы задают вопросы об одном и том же с разных сторон, чтобы поймать свидетеля на расхождениях в ответах.

ФНС планирует использовать на допросах детектор лжи?

Нет, об этом даже речи быть не может. 

  • Инспекторы задают вопросы об одном и том же с разных сторон, чтобы поймать свидетеля на расхождениях в ответах. 

 

Бывает, что инспектор вводит допрашиваемого в заблуждение? Например, намекает, что всю вину его коллеги свалили на него?

Инспектор может вводить в заблуждение, а может говорить правду, Не исключено, что он действительно получил показания других сотрудников при перекрестных допросах. Проводить такие допросы рекомендует ФНС.

Инспектор вправе на допросе разглашать показаниях других свидетелей?

На допросе инспектор задает вопросы. Если он приводит чужие показания в вопросительной форме, это не разглашение, и свидетель должен дать ответ. 

Допросы проводят на камеральных проверках или только на выездных?

Камеральные проверки с возмещением НДС по набору контрольных мероприятий почти ничем не отличаются от выездных.

На камеральных проверках, инспекция не вправе запрашивать документы, а может требовать только письменные пояснения, допросов нет. Это ситуации, когда компания не заявляет возмещение, льготы, у нее нет разрывов по НДС с контрагентами. В таком случае право на допрос у инспектора есть. Вопрос только о чем спрашивать.

Допрос записывают на диктофон или видеокамеру?

По-разному. Отметку в протокол вносят как о применении, так и о неприменении технических средств. Свидетель под этим расписывается.

Свидетеля всегда предупредят о том, что ведётся запись. 

  • Если инспектор на вас давит, попросите выдать отдельный лист, чтобы отразить все замечания, и приложите его к протоколу. 

 

Со стороны ИФНС присутствует один или несколько человек?

Может быть несколько. Всех присутствующих вписывают в протокол.

Как быть в ситуации, если свидетель дал показания, а потом не хочет под ними подписываться?

Протокол — это конспект показаний, поэтому свидетель может потребовать от инспектора переписать его ответы или внести отметки в графу «Замечания к протоколу».

Бывает, что инспектор задал вопрос с наводящей формулировкой, а свидетель ответил по-своему. Инспектор вписал в протокол удобную ему фразу и отказывается ее менять. Обязательно фиксируйте такие моменты в замечаниях к протоколу. Инспектор обычно меняет свое мнение и соглашается исправить протокол.

Если видите, что инспектор хитрит, или у вас возникли противоречия, заранее попросите его оставить больше места в графе «Замечания к протоколу» или требуйте выдать отдельный лист для замечаний. Инспектора не хотят не хотят проблем, поэтому пойдут вам на встречу. 

Практикуете длинные допросы, чтобы свидетель устал и проговорился?

Крайне редко. На самом деле длительность допроса зависит и от свидетеля, и от его представителя.

  • В большинстве случаев допрос в полиции — это психологический ход, а не производственная необходимость. 

 

Были случаи когда допрос мог уложиться часа в 2, но проходил все 6. 

 

Если представитель помогает отвечать, инспектор вправе выдворить его с допроса?

Нет, если у представителя есть документ, который подтверждает его полномочия. Какой это документ — зависит от статуса. Адвокат работает по ордеру и соглашению с клиентом. Юристу ненужен статуса адвоката — только по нотариальной доверенности. Законно выгнать  с допроса такого специалиста практически невозможно.

А вот если человек пришел без доверенности, без ордера, без соглашения и его пустили, то инспектор может поросить его сидеть молча. Иначе он будет вынужден его выгнать. 

Свидетель на допросе должен сам давать показания, адвокат за него это делать не вправе. Как различить, адвокат отвечает вместо свидетеля или просто его консультирует?

 

Очень просто. Если говорит адвокат, а свидетель вообще молчит, значит, отвечает адвокат. Во всех остальных случаях адвокат только консультирует.

В каких случаях допрос проводят с полицией?

Решение о вызове свидетеля в МВД может принять как налоговый инспектор, так и полицейский. Это работает как психологический прием.

На подобном допросе активную позицию занимают инспекторы. Полицейские редко вмешиваются в разговор, только вставляют реплики и пугающие истории про то, как кого-то посадили или вынесли все, что нашли на проверке у директора.

Устраивают ли очную ставку и зачем?

Таких полномочий у инспекторов нет   

Имеет ли право инспектор делать предположения, например: «То есть, получается, ваш собственник уклонялся от налогов?» «Выходит, главбух в сговоре с директором?»

Имеет. Если это официальный вопрос в протоколе — на него придется ответить. Если это не фиксируется в протоколе, то «слова к делу не пришьешь», но вы вправе вписать в протокол замечание о наводящих вопросах.

В каких случаях на допрос вызывают финансового директора? Что от него хотят?

В основном  вызывают по очереди всех руководящих работников, чтобы понять разделение полномочий при конкретной сделке. Выясняют, кто вел переговоры, подписывал документы, согласовывал и составлял планы. 

  • Уметь вычислять ложь — это талант. Специально нас этому не учат. Но есть сотрудники, у которых, что называется, «нюх»

 

Если инспектор поймет, что финансовый директор придумал налоговую схему, и свидетельские показания это подтверждают, как будут дальше развиваться события?

Одним пониманием инспектора и свидетельских показаний недостаточно чтобы предьявить обвинение финансовому директору. 

Генеральному директору придется очень постараться, чтобы объяснить, почему документы подписал он, а виноват финансовый директор. Ведь уклонение от налогов — это внесение недостоверных данных в декларацию и документы. Директор, подписав налоговую отчетность, не может просто так показать пальцем на другого и считать, что ответственности не будет. Более того, так он только навредит себе. Его и других сотрудников можно будет обвинить в действиях «группы лиц по предварительному сговору». А в этом случае наказание еще жестче.

Что спрашивают на допросах у финансового директора?

Все зависит от того, подписывал ли он документы и какие, что написано в его должностной инструкции и трудовом договоре.

Часто ли свидетели дают ложные показания и как инспекторы это доказывают?

  • «Понимания» инспектора и свидетельских показаний недостаточно, чтобы предъявить финансовому директору обвинение. 

 

 

Часто свидетель просто путает какие-то мелкие детали без умысла — это ошибка. За это мнет никакого штрафа. Чтобы выявить ложные показания, проверяют документы, сверяют слова свидетелей и т. д. Обманывают когда говорят, что событие было, а по факту его не было. Например, когда купили бумажный НДС или выполнили работы своими силами.

Штрафуете за ложные показания?

Бывает, но это редкость. Цель проверки — доказать необоснованную налоговую выгоду компании, а не штрафовать сотрудников.

 

Наша компания готова дать вам юридическую помощь, чтобы каждый предприниматель мог чувствовать себя спокойно.


Перейти к списку

Заказать звонок