+7-918-080-83-07

Сделки с посредниками, которые вызовут вопросы у инспекторов

Возможные риски: 

Налоговики будут проводить вычеты и начислять пени и штрафы, в случае если решат, что посредники фактически не принимали участие в сделке. 

 

 

 

Дополнительно на мошенническую схему компании указыват следующее:

(рассмотрим ошибки на примере n-ой компании)

  • зарегистрированы менее чем за месяц до заключения с ними договора;
  • предъявляли налоговые вычеты по НДС выше рекомендуемых — 99,6 процента;
  • были зарегистрированы по массовому адресу;
  • привлекли номинальных руководителей за вознаграждение;
  • получали большую часть оплат от одного покупателя.

 

Как налоговики выявляют, что расходы по смете завысили

Компания заключила договор, по которому обязана была выполнить определенные работы. По условиям договора в работе использовались материалы заказчика и частично материалы подрядчика. Компания включила стоимость своей части материалов в расходы по налогу на прибыль. 

Налоговики расходы не приняли. Из смет и актов формы № КС-2 следует, что компания использовала свои материалы. Инспекция оценила отчеты о расходах, требования-накладные и установила, что компания списала больше материалов, чем могло потребоваться для таких работ. 

Суды посчитали, что представленные плательщиком документы содержат противоречивые сведения. Например, о количестве, объемах и стоимости материалов, которые компания использовала, чтобы выполнить работы по договору. 

Списанные материалы, которые компания отразила в учетных регистрах, не фигурировали в актах выполненных работ. Поэтому инспекция пришла к выводу, что расходы на материалы свыше необходимых не направлены на получение дохода, и сняла расходы. 

Какие ошибки при переуступке долга приведут к потерям

Допустим у компании была задолженность перед заимодавцем, который, в последствии, ликвидировался. В процессе выездной проверке контролеры выявили, что компания не включила кредиторскую задолженность в состав внериализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК)

Они доначислили обществу налог на прибыль, пени и штраф. 

Инспекторы выявили, что стороны заключили договоры цессии уже после ликвидации первоначального кредитора. При этом новый кредитор в тот момент еще не был зарегистрирован. В ходе допроса руководитель первоначального кредитора не пояснил, при каких обстоятельствах он подписал договоры цессии, а директор нового кредитора оказался массовым. Компания обратилась в суд и указала, что контрагент продал долг новому кредитору, которому организация перечислила деньги. Суд принял сторону инспекции. 

Альтернативный способ избежать претензий налоговиков и потерь в такой ситуации — оформить задолженность векселем (ст. 815 ГК). Тогда доход после ликвидации кредитора признавать не нужно (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.01.2016 № Ф06-3739/2015). 

Наша компания готова оказать вам юридическую и бухгалтерскую помощь как для юридических лиц, так и для физ лиц, чтобы избежать многих проблем. а если они уже есть, мы готовы помочь вам справиться с этой ситуацией. 

 


Перейти к списку

Заказать звонок